Form 16 कैसे पढ़ें (Form 16 Kaise Padhe)? Part A से Part B तक, पूरी जानकारी
Kavita Sharma · Tax & Yojana Desk · Updated: 18 Aug 2026
नौ साल तक payroll और TDS का काम करते हुए मैंने Form 16 से जुड़ी एक ग़लती सबसे ज़्यादा बार देखी है, और वजह लगभग हर बार एक ही होती है। जो employee साल के बीच में नौकरी बदलता है, उसे नए employer को Form 12B के ज़रिए पुरानी सैलरी और पहले कटे TDS की जानकारी देनी होती है। ये फॉर्म ज़्यादातर लोग जानते ही नहीं — और जब नहीं भरा जाता, नया employer standard deduction और स्लैब का पूरा हिसाब सिर्फ़ अपनी दी हुई सैलरी पर लगा देता है, मानो साल भर की कमाई यहीं से हुई हो। पूरे साल टैक्स कम कटता रहता है, और असली आँकड़ा पहली बार तब सामने आता है जब Form 16 हाथ में आता है — या ITR भरते वक़्त अचानक बड़ा tax payable निकल आता है।
यही वजह है कि Form 16 सिर्फ़ वो काग़ज़ नहीं है जो CA को थमाकर भूल जाना है — इसे पढ़ना और समझना, दोनों ज़रूरी हैं। क्या आपने कभी अपना Form 16 शुरू से आख़िर तक पढ़ा है, या बस सबसे नीचे लिखा हुआ कुल TDS का आँकड़ा देखकर रख दिया? इस article में Form 16 के दोनों हिस्से — Part A और Part B — एक-एक करके समझेंगे, इसे Form 26AS और AIS से मिलाने का तरीक़ा देखेंगे, और ग़लती या देरी होने पर क्या करना है, वो भी।
Pakka Points
- Form 16 = salary पर काटे गए TDS का certificate, Section 203 के तहत हर employer को issue करना क़ानूनन ज़रूरी
- FY 2025-26 की कमाई का Form 16, 15 June 2026 तक मिलना चाहिए था — Rule 31(3) की तय तारीख़
- Part A में TAN-PAN और हर तिमाही के TDS का हिसाब, Part B में सैलरी की पूरी टूट और tax computation
- Form 16 का हर आँकड़ा Form 26AS और AIS से मिलाइए — mismatch, notice की सबसे आम वजह है
- 1 April 2026 से नया Income Tax Act लागू — FY 2026-27 से यही certificate 'Form 130' नाम से आएगा
Form 16 है क्या — शुरुआत से समझिए
हर salaried employee की सैलरी से हर महीने कुछ रक़म tax के तौर पर काटी जाती है और सरकार के पास जमा की जाती है — इसे Tax Deducted at Source, यानी TDS कहते हैं। Form 16 वही certificate है जो employer अपने employee को देता है, ये साबित करने के लिए कि साल भर में कितना TDS काटा गया और कितना सरकार तक पहुँचा। Income Tax Act, 1961 की Section 203 के तहत ये employer की क़ानूनी ज़िम्मेदारी है — TDS काटने वाला हर employer इसे issue करने के लिए बाध्य है, employee ने माँगा हो या नहीं।
तारीख़ भी तय है। Employer को जनवरी-मार्च की आख़िरी तिमाही की TDS return (Form 24Q) 31 May तक file करनी होती है। उसके बाद ही TRACES पोर्टल से Part A generate होता है, और employer को उसे issue करने के लिए 15 दिन मिलते हैं — यानी Rule 31(3) के मुताबिक़ हर साल की final तारीख़ 15 June होती है। FY 2025-26 (अप्रैल 2025 से मार्च 2026 की कमाई) का Form 16, 15 June 2026 तक मिल जाना चाहिए था। देर होने पर Section 272A(2)(g) के तहत employer पर हर दिन ₹100 का जुर्माना लगता है, हर certificate के हिसाब से — जो कुल काटे गए tax से ज़्यादा नहीं हो सकता।
एक बात अभी नोट कर लीजिए, आगे confusion से बचने के लिए। ये पूरा नाम — Form 16, इसकी Part A-Part B वाली बनावट — सिर्फ़ FY 2025-26 तक की कमाई के लिए है। 1 April 2026 से नया Income Tax Act, 2025 लागू हो चुका है, और इसके तहत यही salary-TDS certificate अब "Form 130" नाम से जाना जाएगा — तीन हिस्सों के साथ, जहाँ सैलरी का पूरा हिसाब अलग से Part C में जाएगा। FY 2026-27 यानी अभी चल रहे साल की कमाई पर जो certificate मिलेगा, वो 15 June 2027 तक "Form 130" के नाम से आएगा। नाम और structure थोड़ा बदलेगा, मक़सद वही रहेगा — इसलिए नीचे जो सीखेंगे, वो आपके हाथ में मौजूद Form 16 पर पूरी तरह लागू होता है।
Part A समझिए — ये हिस्सा सीधा TRACES से आता है
Part A employer अपने हाथ से टाइप नहीं करता — ये TRACES यानी TDS Reconciliation Analysis and Correction Enabling System से generate होता है, सीधे employer की filed TDS return के डेटा से। यही वजह है कि Part A में ग़लती की गुंजाइश सबसे कम होती है — जो भी return में भरा गया, वही यहाँ छपता है।
| Field | मतलब |
|---|---|
| Certificate Number | TRACES का दिया unique number — हर Form 16 अलग, verification के लिए इस्तेमाल होता है |
| Employer का नाम, पता, TAN | जिस company/organisation ने TDS काटा, उसकी पूरी पहचान — TAN यानी Tax Deduction and Collection Account Number |
| Employee का PAN | आपकी tax पहचान — यहीं से Form 26AS और AIS से मिलान होता है |
| Assessment Year (AY) | जिस साल ITR भरा जाएगा — जैसे FY 2025-26 की कमाई का AY 2026-27 |
| Period | इस employer के यहाँ कितने महीने या दिन काम किया, वो अवधि |
| Quarter-wise TDS summary (Q1–Q4) | हर तिमाही में कितना tax काटा गया और कब जमा हुआ, अलग-अलग दिखता है |
Certificate Number से TRACES पर Form 16 की authenticity verify की जा सकती है — नकली या हाथ से बनाया Form 16 पकड़ने का यही तरीक़ा है।
एक बात ध्यान रखिए — साल के बीच में नौकरी बदली हो तो हर employer अपना अलग Part A देगा, यानी दो अलग-अलग Form 16 (हर एक का अपना Part A और Part B)। ITR भरते वक़्त दोनों की सैलरी जोड़नी होती है — सिर्फ़ आख़िरी employer का Form 16 काफ़ी नहीं है।
Part B समझिए — यहाँ असली सैलरी का हिसाब है
Part B वो हिस्सा है जो लोग असल में पढ़ना चाहते हैं — पूरी सैलरी की टूट, exemptions, deductions और आख़िर में कितना tax बनता है, सब यहीं है। 2019 से CBDT ने Part B का format भी standard कर दिया है, और ज़्यादातर employer इसे भी TRACES से ही generate करते हैं। पर उसमें भरे जाने वाले सैलरी, exemption और deduction के आँकड़े employer के अपने payroll data से आते हैं — इसलिए यहाँ data-entry की ग़लती की गुंजाइश Part A से कहीं ज़्यादा रहती है।
मैंने ख़ुद ऐसे मामले देखे हैं जहाँ किसी employee का regime declaration payroll team तक पहुँचा ही नहीं — नतीजा, पूरे साल new regime के हिसाब से TDS कटता रहा जबकि employee old regime में 80C और 80D क्लेम करना चाहता था। ऐसी ग़लती ITR भरते वक़्त सही regime चुनकर ठीक की जा सकती है, पर पहले पकड़ में आनी ज़रूरी है — और वो सिर्फ़ तभी पकड़ में आती है जब Part B ख़ुद पढ़ा जाए। कौनसा regime किसके लिए सस्ता पड़ता है, उसका पूरा हिसाब हमारे New Tax Regime vs Old Tax Regime guide में है।
| Field | मतलब |
|---|---|
| Gross Salary | Basic + HRA + special allowance + बाक़ी भत्ते — किसी कटौती से पहले की पूरी सैलरी |
| Exemptions under Section 10 | HRA, LTA जैसे भत्ते जो कुछ शर्तों पर टैक्स-फ्री माने जाते हैं |
| Standard Deduction | हर salaried employee को अपने-आप मिलता है, कोई proof नहीं देना पड़ता |
| Deductions under Chapter VI-A (80C, 80D वगैरह) | PPF, ELSS, health insurance जैसी चीज़ों पर छूट — सिर्फ़ old regime में लागू |
| Total Taxable Income | ऊपर के सारे घटाव के बाद जो रक़म बचती है, टैक्स उसी पर लगता है |
| Tax Computed (rebate व cess सहित) | Slab rate से निकाला गया टैक्स, Section 87A rebate और cess जोड़ने-घटाने के बाद का अंतिम आँकड़ा |
Regime (old/new) जो यहाँ दिख रहा है, वही employer ने TDS काटते वक़्त इस्तेमाल किया — ITR भरते वक़्त salaried employee चाहें तो regime बदल सकते हैं।
Form 16 को Form 26AS और AIS से क्यों मिलाना चाहिए
Form 16 employer का दिया certificate है, पर ITR process होते वक़्त Income Tax Department Form 16 को नहीं देखता — वो देखता है आपके PAN पर सरकार के पास असल में क्या जमा हुआ है। ये record दो जगह दिखता है: Form 26AS (tax credit statement) और AIS यानी Annual Information Statement, जिसमें और भी ज़्यादा detail होता है। अगर employer ने TDS काटा पर सरकार के पास देर से या कम जमा किया, तो Form 16 में लिखा आँकड़ा और Form 26AS में दिखने वाला आँकड़ा अलग हो सकता है — और यहीं से mismatch की शुरुआत होती है।
Section 143(1) के तहत जब ITR process होता है, सिस्टम आपके claim किए TDS को Form 26AS/AIS के आँकड़े से अपने-आप मिलाता है। फ़र्क़ मिलने पर या तो refund रुक जाता है, या demand notice आ जाता है — भले ही ग़लती आपकी न हो, जवाब पहले आप ही से माँगा जाता है।
पहले लिख लीजिए — मिलान के लिए बस तीन चीज़ें चाहिए: आपका Form 16, incometax.gov.in का login, और 10 मिनट। फिर ये क़दम:
- incometax.gov.in पर login करें, "e-File" में "Income Tax Returns" के नीचे "View Form 26AS" खोलें (TRACES पर redirect होगा) — या सीधे "AIS" section में जाएँ।
- Form 16 के Part A में हर तिमाही का जो TDS amount लिखा है, उसे Form 26AS के उसी तिमाही वाले आँकड़े से मिलाएँ।
- दोनों जगह deducted amount और deposited amount बराबर होने चाहिए — deducted ज़्यादा और deposited कम दिखे, तो यही सबसे बड़ा red flag है।
- फ़र्क़ मिले तो turant employer की accounts या payroll team को लिखित में — यानी email से — बताएं, सिर्फ़ मौखिक नहीं। proof अपने पास रहना चाहिए।
Form 16 में ग़लती मिले या देर हो जाए तो क्या करें
ग़लती अक्सर तीन जगह होती है — ग़लत PAN, ग़लत exemption का आँकड़ा, या पुराने employer की सैलरी न जुड़ना। तीनों का इलाज employer के पास ही है, आप ख़ुद Form 16 में कुछ बदल नहीं सकते। Employer को correction statement — यानी 24Q की revised filing — डालनी होती है, तभी सही Part A और Part B दोबारा generate होंगे। आपका काम बस इतना है कि सही तरीक़े से बताएं — कौनसा field, क्या ग़लत है, सही आँकड़ा क्या होना चाहिए, salary slip या offer letter का हवाला देकर।
अगर 15 June निकल चुकी है और Form 16 अभी तक नहीं मिला, तो ITR भरने का इंतज़ार मत कीजिए — ITR की अपनी deadline अलग है, और Form 16 attach करना अनिवार्य नहीं है। Form 26AS, AIS और अपनी salary slips से भी सही ITR भरी जा सकती है — टैक्स का अंदाज़ा Income Tax Calculator से पहले ही लगाया जा सकता है, बस exemptions का हिसाब थोड़ा ज़्यादा ख़ुद लगाना पड़ेगा। साथ ही employer को लिखित रिमाइंडर भेजिए — ₹100 प्रति दिन के जुर्माने का ज़िक्र अक्सर payroll team को हरकत में लाने के लिए काफ़ी होता है।
CA से ITR भरवा रहे हैं, तब भी Form 16 ख़ुद क्यों पढ़ें
बहुत से लोग सोचते हैं Form 16 पढ़ना सिर्फ़ उनके लिए ज़रूरी है जो ख़ुद ITR भरते हैं। ग़लत सोच है। एक CA वही डेटा इस्तेमाल करता है जो आप उसे थमाते हैं — Form 16 में ही कोई exemption ग़लत दिखी हो, HRA का हिसाब अधूरा हो, या पिछले employer की सैलरी न जुड़ी हो, तो CA के पास इसे पकड़ने का कोई तरीक़ा नहीं है, जब तक आप ख़ुद salary slip से मिलाकर न बताएं।
मेरा तजुर्बा यही कहता है — जो client अपना Form 16 पढ़कर आता है, उसकी ITR में ग़लती की गुंजाइश सबसे कम होती है, चाहे भरने वाला कोई भी हो। Form 16 कोई मुश्किल दस्तावेज़ नहीं है — बस पहली बार पढ़ने में थोड़ा वक़्त लगता है। एक बार पैटर्न समझ आ जाए, अगले साल का Form 16 — या Form 130 — पढ़ना 5 मिनट का काम रह जाता है।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
Form 16 kab tak milna chahiye?
Employer को Rule 31(3) के तहत हर साल 15 June तक अपने employee को Form 16 देना ज़रूरी है — जैसे FY 2025-26 की कमाई का Form 16, 15 June 2026 तक मिलना था। देर होने पर Section 272A(2)(g) के तहत employer पर ₹100 प्रति दिन प्रति certificate का जुर्माना लगता है, जो कुल काटी गई tax से ज़्यादा नहीं हो सकता।
Do employer se salary mili ho to kya dono ka Form 16 chahiye?
हाँ। हर employer सिर्फ़ अपने यहाँ काम किए गए period का Form 16 देता है, इसलिए दोनों अलग-अलग होंगे। नए employer को Form 12B के ज़रिए पुरानी सैलरी और TDS की जानकारी देना ज़रूरी है, वरना दोनों employer standard deduction और स्लैब पूरे साल के हिसाब से अलग-अलग लगा देंगे और साल भर TDS कम कटता रहेगा।
Form 16 na mile to ITR kaise bhare?
Form 16 attach करना अनिवार्य नहीं है — Form 26AS, AIS और अपनी salary slips से भी सही ITR भरी जा सकती है। सिर्फ़ exemptions और deductions का हिसाब ख़ुद लगाना पड़ेगा, जो आमतौर पर Form 16 में पहले से गिना हुआ मिलता है।
Form 16 aur Form 16A me kya fark hai?
Form 16 सिर्फ़ salary पर कटे TDS का सालाना certificate है। Form 16A बाक़ी हर तरह की payment — bank interest, rent, professional fees वगैरह — पर कटे TDS का certificate है, और ये सालाना नहीं, हर तिमाही जारी होता है।
Form 16 ka Part B khud employer banata hai ya online se milta hai?
2019 से CBDT ने Part B का format भी standard कर दिया है, और ज़्यादातर employer इसे भी TRACES से generate करते हैं। पर उसमें भरे जाने वाले सैलरी, exemption और deduction के आँकड़े employer के अपने payroll data से आते हैं — इसलिए data-entry की ग़लती की गुंजाइश Part A से कहीं ज़्यादा रहती है।
Form 16 ab Form 130 kyun ho raha hai?
1 April 2026 से नया Income Tax Act, 2025 लागू हो गया है, जिसमें सेक्शन नंबर और कुछ forms के नाम बदले हैं। इसी के तहत salary-TDS certificate अब 'Form 130' कहलाएगा, तीन हिस्सों के साथ। ये बदलाव FY 2026-27 की कमाई से लागू होगा — यानी पहला Form 130, 15 June 2027 तक जारी होगा। FY 2025-26 तक की कमाई के लिए Form 16 नाम और इसका दो-हिस्सों वाला ढांचा ही चलता रहेगा।
Pakke Sources — हमने कहाँ से verify किया
- Income Tax Department — Section 203 & Rule 31(3) — TDS certificate issue karne ki duty aur 15 June ki deadline
- ClearTax — Form 16 deadline aur FY 2025-26 penalty guide — 15 June 2026 deadline, ₹100/din penalty — verified Aug 2026
- ClearTax — Form 130 under new Income Tax Act, 2025 — Form 16 renamed Form 130 FY 2026-27 se, 1 April 2026 se effective
9 saal accounts ka kaam karte-karte Kavita ne dekha ki log tax ke naam se hi ghabra jaate hain. Ab wo har naya rule official circular se padh kar samjhati hain — deadline, documents, eligibility, sab pakka karke.